公司為員工購置口罩的所需支出 能稅前扣除嗎?(上)(轉錄發載)

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  疫情期間,我公司給員工發放的購置口罩的所需支出,可否入行企業所得稅稅前扣除?

  答:貴公司給員工發放的購置口罩的所需支出,可以在企業所得稅稅前扣除。假如發放現金補貼,可以作為職工福利費稅前扣除。

  總局其餘熱門問題答疑

  1、公司組織員工向公益性社會組織捐錢用於疫情防控,公益性社會組織沒無為每小我私家開具捐贈單據,而是同一為公司開具瞭捐贈單據,這種情形下員工可以入行個稅稅前扣除嗎?

  答:可以,小我私家在享用應答新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時,詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我私家所得稅政策的通知佈告》(財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號)履行,即機關、企工作單元同一組織員工開鋪公益捐贈的,徵稅人可以憑匯總開具的捐贈單據和員工明細單扣除。

  2、小我私家經由過程公益性社會組織向疫情防控的地域入行瞭捐贈,因為公益性社會組織因故無奈實時開具單據,但許諾過一段時光再給我開具單據,如許情形我還能享用個稅扣除政策嗎?

  答:可以,小我私家在享用應答新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時,詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我私家所得稅政策的通知佈告》(財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號)履行。依據財稅2019年第99號通知佈告規則,假如小我私家在捐贈時不克不及實時取得捐贈單據的,可以暫憑捐贈銀行付出憑據享用扣除政策,並在捐贈之日起的90日內取得捐贈單據即可。

  3、我購置並捐贈的口罩防護服等醫療物質,依照什麼金額在盤算小我私家所得稅時扣除?

  答:小我私家在享用應答新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時,公司 註冊 處 地址詳細操縱措施應依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我私家所得稅政策的通知佈告》(財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號)履行。依據財稅2019年第99號通知佈告規則,捐贈口罩、防護服等物質的,應依照市場费用斷定捐贈額,享用稅前扣除政策。同時,依據公益捐贈的無關軌制要求,接收物質捐贈的公益性社會組織會依照響應的措施確認捐贈物質的市場费用。如,在小我私家購置物質的時光與現實捐贈的時光很靠近的情形下,公益性社會組織會依照購置费用斷定物質市場费用。需求闡明的是這個市場费用會取得捐贈者簡直認。是以,捐贈者可以依照與公益性社會組織確認的物質市場费用斷公司 登記 地址 限制定捐贈額。

  4、我企業屬於財務部 稅務總局通知佈告2020年第8號中的疫情防控重點保障物質生孩子企業,為擴展產能新購買的相干裝備,重要生孩子保障物質同時也生孩子與疫情有關的一些其餘物質,是否答應一次性計進當期本錢所需支出在企業所得稅稅前扣除?

  答:可以一次性計進當期本錢所需支出在企業所得稅前扣除。

  6.咱們是一傢餐飲企業,受疫情影響,部門年前預約下訂的酒菜被退訂,曾經采購的食材無奈售出並曾經蛻變,請問可否作為喪失在企業所得稅稅前扣除?

  答:食材屬於餐飲企業的存貨,產生蛻變的情形,可以依據《國傢稅務總局關於發佈〈企業資產喪失所得稅稅前扣除治理措施〉的通知佈告》(國傢稅務總局通知佈告2011年第25號)的相干規則入行稅前扣除。而且,依據《國傢稅務總局關於企業所得稅資產喪失材料留存備查無關事項的通知佈告》(國傢稅務總局通知佈告2018年第15號)規則,企業產生資產喪失,僅需填報企業所得稅年度徵稅申報表《資產喪失稅前扣除及徵稅調劑明細表》,不再報送資產喪失相干材料。相干材料由企業留存備查。

  7.疫情期間,為瞭包管事業場合安全幹凈衛生,我公司在網上購置瞭一批消毒液,可是拿不到增值稅發票,這種情形還能以什麼作為憑據稅前扣除?

  答:依據《國傢稅務總局關於發佈<企業所得稅稅前扣除憑據治理措施>的通知佈告》(國傢稅務總局通知佈告2018年第28號)規則,企業在境內產生的收入名目屬於增值稅應稅名目(以下簡稱“應稅名目”)的,對方為已打點稅務掛號的增值稅徵稅人,其收入以發票(包含依照規則由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑據;對方為依法無需打點稅務掛號的單元或許從事小額零碎運營營業的小我私家,其收入以稅務機關代開的發票或許收款憑據及外部憑據作為稅前扣除憑據,收款憑據應載明收款單元名稱、小我私家姓名及成分證號、收入名目、收款金額等相干信息。

  8、財務部 稅務總局通知佈告2020年第9號規則的關於支撐新型冠狀病毒沾染的肺炎疫情防控無關捐贈稅收問題,觸及的征管、政策問題是否可以參照財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號履行?如:單元員工把捐錢給公司,由公司同一捐贈,小我私家怎麼在盤算個稅時辰稅前扣除?小我私家捐贈的口罩等物質怎樣確認金額?

  答:可以參照,本次疫情小我私家捐贈全額扣除政策的詳細操縱措施,依照《財務部 稅務總局關於公益慈悲工作捐贈小我私家所得稅政策的通知佈告》(財務部 稅務總局通知佈告2019年第99號)履行,即機關、公司 登記 地址 營業 地址企工作單元同一組織員工開鋪公益捐贈的,徵稅人可以憑匯總開具的捐贈單據和員工明細單扣除。

  9.、財務部 稅務總局通知佈告2020年第10號規則:單元發給小我私家用於預防新型冠狀病毒沾染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等什物(不包含現金),不計進薪水、薪金支出,免征小我私家所得稅。請問這個文件裡的“藥品”“醫療用品”“防護用品”都包括什麼內在的事務?

  答:斟酌到藥品、醫療用品、防護用種類類良多,政策上難以將他們逐一正枚舉,是以準則上,隻要是與預防新冠肺炎間接相干的藥品、醫療用品、防護用品物質,如口罩、護目鏡、消毒液、公司 註冊 地址手套、防護服等,都可以享用財稅2020年10號通知佈告無關免稅的規則。

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